Бухгалтерские услуги

Адрес:

Санкт-Петербург,
ул. Вербная, д. 27,

БЦ "Лайнер", оф. 617

Контакты:

(812)

  

642-41-00

e-mail:

6424100@mail.ru


Бухгалтерские услуги
 
Бухгалтерское обслуживание
 
Услуги бухгалтера
 
Бухгалтерский учет
 
Нулевой баланс
 
Персонифицированный учет
 
Составление отчетности
 
Восстановление бухучета
 
Кадровый учет
 
Организация бухгалтерского учета
 
2-НДФЛ
 
3-НДФЛ
 
Бухгалтерские консультации
 
Бухгалтерия On-line
 
Договор с ООО "Бухгалтерский Центр"
 
Аудиторские услуги
 
Инициативный аудит
 
Обязательный аудит
 
Профилактический аудит
 
Экспресс-проверка предприятия
 
Стоимость
 
Юридическим лицам
 
Предпринимателям
 
Физическим лицам
 
Регистрация
 
Калькулятор стоимости услуг
 
Способы оплаты
 
Юридические услуги
 
Юридические услуги
 
Регистрация ИП, ООО, АО, ОАО
 
Регистрация изменений
 
Реорганизация предприятий
 
Ликвидация предприятий
 
Открытие счета в банках
 
Заказ выписки ЕГРЮЛ, ЕГРИП on-line
 
Внесение изменений в документы
 
Актуальные темы
 
Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году
 
Доходы, не облагаемые НДФЛ
 
Порядок уплаты НДФЛ предпринимателем за себя
 
Изменения в пенсионном страховании с 2014 года
 
Как избежать налоговой проверки
 
Книга учета доходов и расходов
 
Форма РСВ-1
 
Форма СЗВ-6-4, Форма АДВ-6-5
 
On-line сервисы
 
Сервисы для юридических лиц и предпринимателей
 
Сервисы для физических лиц
 
Как стать предпринимателем
 
Заявка на регистрацию ООО, ЗАО
 
Заявка на регистрацию ИП
 
Полезная информация
 
Вопрос-ответ
 
Налоговые инспекции
 
Пенсионные фонды
 
Новые КБК на 2014 год
 
Документы для скачивания
 
Декларации
 
Классификатор кодов ОКВЭД
 
Коды ОКАТО
 
Новые коды ОКТМО с 2014 года
 
Коды ОКТМО Санкт-Петербург с 2014 года
 
Коды ОКТМО Москва с 2014 года
 
Нотариусы Санкт-Петербурга
 
Коды ОКФС
 
Почтовые индексы
 
План проверок
 
УИН в 2014 году
 
Белорусский НДС
 
Импорт
 
Экспорт
 
Бухучет стран Евросоюза
 
Финляндия
 
Формы собственности
 
Бухгалтерский учет
 
Наем работника
 
Пенсионное страхование ИП
 
Швеция
 
Дания
 
Норвегия
 
Германия
 
выбери себе подарок

Способы оплаты Способы оплаты Способы оплаты

поиск

Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

Основные изменения – новый МРОТ, рост предельных баз по страховым взносам, больше компаний должны платить НДС как налоговые агенты. Еще изменили состав доходов, которые освобождены от налога на прибыль, ограничили льготы по налогу на имущество. Важные поправки, которые повлияют на вашу работу в 2018 году, смотрите в таблице.

Что изменилось

Суть поправок

Как применять

Основание

МРОТ

Увеличили минимальный размер оплаты труда

С 1 января 2018 года минимальный размер оплаты труда вырос с 7800 руб. до 9489 руб.

Увеличьте зарплату, если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др.

См. Как установить размер зарплаты

Ст. 3 Закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ

Пособия

Пособия проиндексировали

С 1 февраля коэффициент индексации пособий 1,025

Выплачивайте пособия в новых размерах.

См. Размер пособий и выплат, которые ФСС возмещает в 2018 году

Постановление Правительства от 26.01.2018 № 74

Налог на прибыль

Уточнили состав доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль

С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль не нужно учитывать:

Оформлять передачу активов выгоднее как вклад в имущество компании. Полученную сумму тогда не нужно включать в доходы. Если оформить передачу как помощь от учредителя, надо платить налог на прибыль. Исключение – имущество компания получает от учредителя с долей участия больше 50 процентов.

См. Какие доходы включить при расчете налога

 

  • имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года;

П. 1 ст. 1 Закона от 18.07.2017 № 166-ФЗ

  • невостребованные дивиденды, которые восстановлены в составе нераспределенной прибыли. С 1 января 2018 года эти доходы выделили в отдельный подпункт в НК;

Подп. «а» п. 1 ст. 1 Закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

  • имущество, имущественные и неимущественные права, которые получены в качестве вклада в имущество организации, если внесение такого вклада предусмотрено учредительными документами. Вклады в имущество на увеличение чистых активов с 2018 года надо включать в доходы;

Подп. «б» п. 1 ст. 1 Закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

· безвозмездно полученные поручительства (гарантии) в сделках между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг;

· обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд.

Подп. «г» п. 1 ст. 1 Закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

П. 2 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 342-ФЗ

Изменили порядок учета расходов на НИОКР

С 1 января 2018 года в составе расходов на НИОКР можно учитывать:

 

 

  • не только зарплату сотрудников, которые участвуют в НИОКР, но и страховые взносы, начисленные на эту зарплату;
  • премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели;

Появилась возможность учитывать больше расходов на НИОКР.

См. Какие расходы можно учесть при расчете налога

П. 2 ст. 1 Закона от 18.07.2017 № 166-ФЗ

  • затраты на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, которые используются только для НИОКР.

 

П. 2 ст. 1 Закона от 18.07.2017 № 166-ФЗ

Исключили из состава расходов платежи (взносы) организаций-работодателей на обязательное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии и добровольное негосударственное пенсионное страхование (п. 16 ст. 255 НК).

 

П. 2 ст. 1 Закона от 18.07.2017 № 166-ФЗ

Затраты на НИОКР по перечню, утвержденному постановлением Правительства от 24.12.2008 № 988, можно включать не только в текущие расходы, но и в первоначальную стоимость созданных нематериальных активов.

Один из вариантов пропишите в учетной политике для целей налогообложения

Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 18.07.2017 № 166-ФЗ

Организация вправе не сдавать в ИФНС отчеты о выполненных НИОКР, если такие отчеты размещены в государственной информационной системе. При этом инспекцию надо уведомить о том, где именно размещен отчет

 

Подп. «г» п. 2 ст. 1 Закона от 18.07.2017 № 166-ФЗ

Дополнили перечень организаций, которые вправе применять нулевую налоговую ставку

С 1 января 2018 года нулевую ставку налога на прибыль могут применять организации, которые ведут туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа. По ставке 0 процентов облагаются все доходы, кроме дивидендов и доходов от операций с ценными бумагами

Нулевую ставку можно применять, если организация соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 284.6 НК.

См. Ставки налога на прибыль

Закон от 18.07.2017 № 168-ФЗ

Изменили порядок применения повышающих коэффициентов амортизации

С 1 января 2018 года:

 

 

  • запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью;

Пропишите в учетной политике для целей налогообложения величину повышающих коэффициентов и состав основных средств, которые амортизируются с их применением

Подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

  • разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ

Подп. «б» п. 2 ст. 1 Закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Регионам разрешили вводить инвестиционный налоговый вычет

С 1 января 2018 года вместо амортизации организации смогут исключать часть стоимости основных средств непосредственно из суммы налога на прибыль, если такую возможность предусмотрят в региональном законе.

Перечень регионов, в которых можно применять инвестиционный вычет, смотрите в таблице

Пропишите выбранный способ списания затрат в учетной политике.

См. Как применять инвестиционный налоговый вычет

П. 47 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Уточнили правила расчета резерва по сомнительным долгам

С 1 января 2018 года при расчете резерва дебиторскую задолженность уменьшают на встречную кредиторскую задолженность начиная с самой старой

Уменьшать сначала долги, которые возникли раньше, Минфин требовал и до поправок.

См. письма от 20.04.2017 № 03-03-06/1/23835, от 17.04.2017 № 03-03-06/1/22608

П. 40 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

 

 

 

 

 

 

НДС

Дополнили перечень операций, которые освобождены от НДС

С 1 января 2018 года не облагаются НДС материальные ценности, которые передаются из госрезерва ответственным хранителям и заемщикам. Льгота действует, если цель передачи – освежение и замена госрезерва

Если ответственные хранители и заемщики продают такие ценности, льгота не действует. НДС придется начислить с разницы между ценой реализации с учетом налога и ценой их приобретения.

См. Как рассчитать НДС

Ст. 1 Закона от 14.11.2017 № 316-ФЗ

Дополнили перечень операций, которые облагаются по ставке 0 процентов

С 1 января 2018 года нулевую ставку применяют не только при экспортных поставках, но и при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта. Речь идет о товарах, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории либо под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, свободного склада

Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, представьте в налоговую инспекцию документы, которые перечислены в статье 165 НК

П. 1 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ

В России вводится система tax free для иностранцев, которые приобрели товары в розничной торговой сети

С 1 января 2018 года иностранные граждане смогут возвращать НДС при вывозе товаров, приобретенных в некоторых розничных магазинах. Перечень розничных организаций, которые участвуют в системе tax free, утвердит Правительство

Продавцы товаров вправе принимать возвращенный налог к вычету.

См. Когда НДС можно принять к вычету

Ст. 2–3 Закона от 27.11.2017 № 341-ФЗ

Экспортерам разрешили начислять НДС по обычным ставкам

С 1 января 2018 года экспортеры смогут отказаться от применения нулевой ставки налога по экспортным поставкам и некоторым услугам, связанным с экспортом

Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Отказ возможен на срок не менее 12 месяцев в отношении всех экспортных операций, по которым разрешили начислять НДС по ставкам 10 или 18 процентов. Срок подачи заявления – не позже 1-го числа квартала, с которого экспортер отказывается от нулевой ставки.

См. Ставки НДС

Подп. «б» п. 1 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ

Сократили перечень необлагаемых операций

С 1 января 2018 года реализация лома и отходов цветных металлов облагается НДС. Платить НДС должны будут покупатели, которые станут налоговыми агентами. Раньше такие операции были освобождены от налогообложения

Рассчитывайте НДС в качестве налогового агента при каждой покупке металлолома, реализация которого облагается этим налогом у продавца. Основание для расчета налога – счета-фактуры с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом», их должны выставлять продавцы.

См. письмо ФНС от 16.01.2018 № сд-4-3/480

П. 3, подп. «б» п. 5 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Расширили состав налоговых агентов

С 1 января 2018 года покупатели черного и цветного металлолома, сырых шкур животных, а также вторичного алюминия и его сплавов признаются налоговыми агентами по НДС

Подп. «б» п. 5 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Ограничили права на вычет НДС

С 1 января 2018 года запретили применять вычет по товарам, работам и услугам, приобретенным за счет бюджетных субсидий и инвестиций. Покупатели обязаны вести раздельный учет входного НДС по таким расходам. Если раздельный учет ведете, суммы НДС можно включать в расходы по налогу на прибыль

Восстановите НДС, если приняли налог к вычету, а затем получили субсидию на компенсацию затрат.

См. Как восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету

П. 12 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Уточнили понятия «раздельный учет» и «распределение входного НДС»

С 1 января 2018 года закрепили обязанность вести раздельный учет входного НДС по облагаемым и необлагаемым операциям. По покупкам только для операций, которые освобождены от НДС, налог к вычету не принимайте, даже если доля расходов по ним не превышает 5 процентов

Минфин, ФНС и суды до поправок занимали такую же позицию.

См. письмо Минфина от 05.10.2017 № 03-07-11/65098, пункт 12 Обзора правовых позиций – направлен в налоговые инспекции письмом ФНС от 23.12.2016 № СА-4-7/24825

Подп. «г» п. 12 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

 

Страховые взносы

 

Увеличили лимиты по страховым взносам

В 2018 году на выплаты действуют лимиты:

  • 1 021 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
  • 815 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

С выплат работникам, которые не превышают лимит, перечисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов.

Взносы на социальное страхование на выплаты, которые превышают лимит, не начисляйте.

См. Тарифы взносов на 2018 год

Постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378

У инспекции появилось больше причин не принимать отчетность по взносам

С 2018 года инспекторы не примут расчет, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3

Исправьте расчет в течение пяти рабочих дней, если получили уведомление об ошибке. Тогда датой сдачи расчета посчитают день, когда вы его сдали первоначально.

См. Чем грозят нарушения при сдаче расчета

П. 78 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Предприниматели по-новому рассчитывают страховые взносы «за себя»

С 2018 года сумма страховых взносов ИП не привязана к МРОТ

В 2018 году предприниматель с доходом менее 300 000 руб. заплатит 26 545 руб. на обязательное пенсионное страхование и 5840 руб. на обязательное медицинское страхование. Помимо этого предприниматель должен уплатить 1 процент с доходов сверх 300 000 руб. до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Добровольные взносы в ФСС по-прежнему надо считать из МРОТ.

См. Как ИП рассчитать страховые взносы за себя

П. 77, 79 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Изменили срок уплаты страховых взносов ИП

С 2018 года предприниматели уплачивают пенсионные взносы с дохода более 300 000 руб. не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. До поправок перечислить взносы надо было раньше – не позднее 1 апреля следующего года

Страховые взносы с дохода более 300 000 руб. за 2017 год перечислите не позднее 2 июля 2018 года, так как 1 июля – выходной день.

См. Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам

П. 79 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Больше выплат по авторским договорам облагаются взносами

С 2018 года страховые взносы нужно платить, если заключили договор отчуждения исключительного права либо лицензионный договор на результаты интеллектуальной деятельности, которые упомянуты в подпунктах 1–12 пункта 1 статьи 1225 ГК.

Раньше взносы начисляли только на выплаты по договорам об отчуждении исключительного права и предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Уточнили размер вычетов по договорам, которые связаны с интеллектуальной деятельностью, на которые можно уменьшить базу по взносам

См. На какие выплаты начислять страховые взносы

Подп. «а», «в» п. 73, подп. «а» п. 74 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

 

НДФЛ

Дополнили перечень необлагаемых выплат

С 1 января 2018 года уточнили перечень стипендий, которые не облагаются НДФЛ

Проверьте доходы, которые не подпадают под НДФЛ.

См. Доходы, не облагаемые НДФЛ

П. 2 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 346-ФЗ

С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ выплаты гражданам – участникам долевого строительства при банкротстве застройщиков

П. 1 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 342-ФЗ

С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ суммы, которые участники реновации получат в качестве компенсации, а также превышения стоимости новой квартиры над ценой жилья, которое попало под реновацию

П. 1 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 352-ФЗ

Установили, как облагать доходы физлиц в виде процентов (купона, дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций

В отношении процента (купона) с 1 января 2018 года налоговую базу определят по формуле:

Сумма полученного процента (купона)

Сумма процентов исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентов

Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. А доход от погашения облигаций (дисконта) НДФЛ не облагается.

Новое правило установили для облигаций, эмитированных с 1 января 2017 года

Ставки налога по операциям с ценными бумагами см. в таблице

Подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 Закона от 03.04.2017 № 58-ФЗ

Изменили порядок уплаты налога с выигрышей в азартных играх

С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физлицо уплачивает самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает налоговый агент

См. Считается ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении приза, который гражданин выиграл в лотерею

П. 2 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ

Изменили порядок налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах

С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в двух случаях:

  • средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя;
  • такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком

В остальных случаях удерживать НДФЛ с материальной выгоды не надо

Закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ

Уточнили порядок сдачи отчетности при реорганизации

С 2018 года правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она сама не сделала этого

Сдайте отчеты независимо от формы реорганизации

П. 34 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Используйте для 2-НДФЛ новые коды доходов и вычетов

С 1 января 2018 года действуют пять новых кодов для доходов и один – для вычетов.

Применяйте новые коды, когда составляете справки 2-НДФЛ за 2017 год

Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820

 

ЕНВД

Расширен перечень организаций, которые могут применять ЕНВД

Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года

Проверьте, вправе ли компания платить ЕНВД.

См. Кто может применять ЕНВД

П. 4 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ

Закон от 30.10.2017 № 300-ФЗ

Предприниматели при расчете налога вправе вычесть все взносы в ПФР за себя

Предприниматели вправе уменьшить налог на взносы за себя в размере, который рассчитали по правилам пункта 1 статьи 430 НК

Поправка действует при расчете налога за 2017 год

П. 64 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Предприниматели могут заявить вычет на покупку ККТ

С 1 января 2018 года предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД на расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ - до 18 000 руб. за единицу

Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года).

См. Что входит в состав вычета на покупку ККТ

П. 2 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ

 

Патент

Предприниматели могут уменьшить налог на расходы на покупку ККТ

С 1 января 2018 года предприниматели вправе уменьшить налог не более 18 000 руб. на покупку каждого экземпляра ККТ. В расходы входят: стоимость кассы, фискального накопителя, модернизации, необходимых программ, услуги по установке, настройке и др.

Зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года).

См. Что входит в состав вычета на покупку ККТ

П. 3 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ

УСН

Изменили форму книги учета доходов и расходов

С 1 января 2018 года доходы и расходы при УСН нужно фиксировать в новой книге учета

Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора

Приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н

Расширили перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога

С 1 января 2018 года в расходы можно включать обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд

См. Какие расходы можно учесть при расчете единого налога на УСН

П. 3 ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 342-ФЗ

Расширили перечень необлагаемых доходов

С 1 января 2018 года при расчете единого налога ТСЖ (ТСН), управляющие компании, садоводческие товарищества и кооперативы не включают в доходы суммы, которые поступают от собственников и жильцов для оплаты коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями

См. С каких доходов платить единый налог на УСН не нужно

П. 61 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Предприниматели при расчете налога вправе вычесть все взносы в ПФР за себя

Предприниматели вправе уменьшить налог на взносы за себя в размере, который рассчитали по правилам пункта 1 статьи 430 НК

Поправка действует при расчете налога за 2017 год

П. 62 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

ЕСХН

Расширили состав налогов, которые должны платить сельхозпроизводители

С 1 января 2018 года плательщики ЕСХН освобождаются от налога на имущество только по тем основным средствам, которые используются в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции, а также при оказании услуг

В отношении остальных основных средств придется платить налог на имущество

П. 57 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

 

Транспортный налог

Декларацию по транспортному налогу сдавайте по новой форме

За 2017 год отчитайтесь по транспортному налогу на новом бланке

Декларацию на старом бланке не примут

Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668

Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов

С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.

Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина

Заявление на льготу можно подать в любую налоговую инспекцию

П. 8 ст. 1 Закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Отменили несколько повышающих коэффициентов для расчета налога по дорогим автомобилям

1 января 2018 года для расчета транспортного налога по легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн руб. и в «возрасте» не старше трех лет установлен единый повышающий коэффициент 1,1

Не используйте коэффициенты 1,3 и 1,5, их отменили

П. 68 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

 

Налог на имущество организаций

Декларацию по налогу на имущество сдавайте по новой форме

За 2017 год отчитайтесь по налогу на имущество на новом бланке

Декларацию на старом бланке не примут

Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271

Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество

С 1 января 2018 года следующие льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:

  • льготу по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года. В некоторых регионах законы устанавливают дополнительные ограничения и льготы;
  • льготу по объектам с высокой энергетической эффективностью;
  • льготу по имуществу, которое расположено в российской части дна Каспийского моря

В некоторых регионах законы устанавливают дополнительные ограничения и льготы.

См. Льготы по налогу на имущество организаций

Ст. 381.1 НК, п. 10 ст. 1 Закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Прописали порядок применения кадастровой стоимости, которую установили в течение налогового периода

С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН

Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года.

См. Как рассчитать налог на имущество

П. 9 ст. 1 Закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Налог на имущество физлиц

Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов

С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.

Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина

Заявление на льготу можно подать в любую налоговую инспекцию

Подп «б» п. 16 ст. 1 Закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Земельный налог

Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли

С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования

Сумму налога после изменений рассчитайте с учетом коэффициента владения

П. 72 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Другие изменения

Установили досудебный порядок, чтобы восстановить денежное обслуживание банком

С 30 марта 2018 года можно в досудебном порядке оспорить отказ банка в обслуживании

Если банк не открыл счет или отказал в денежной операции, вы вправе оспорить решение в самом банке. Если он не изменит свое решение, оспорить его можно в межведомственной комиссии при ЦБ. Для этого подайте документы и сведения, которые исключат основания для таких отказов.

См. Документы, чтобы открыть счет организации

Федеральный закон от 29.12.2017 № 470-ФЗ

Установили коэффициенты-дефляторы на 2018 год

На 2018 год установили коэффициенты:

  • 1,686 – для НДФЛ;
  • 1,868 – для ЕНВД;
  • 1,285 – для торгового сбора;
  • 1,481 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения

Для УСН коэффициент-дефлятор в 2017–2019 годах не применяют. Чтобы перейти на УСН с 2018 года, фактическая сумма доходов организации за девять месяцев 2017 года не должна быть больше 112 500 000 руб. Это окончательная величина. Индексировать ее на коэффициент-дефлятор не нужно

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579

Ввели курортный сбор

С 1 января 2018 года введен курортный сбор в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае.

Организации и ИП, которые оказывают в этих регионах гостиничные услуги, будут удерживать курортный сбор. Уплатить курортный сбор придется и сотрудникам, которых направили в указанные регионы в командировку.

Взимать курортный сбор будут не ранее 1 мая 2018 года

Закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ

Взыскивать недоимки по налогам инспекции смогут с банковских счетов в драгоценных металлах

С 1 января 2018 года, если денежных средств на рублевых и валютных счетах недостаточно, инспекции вправе взыскать недоимку со счета в драгметаллах

 

Закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ

Установили порядок международного обмена финансовой информацией в налоговых целях

С 2018 года организации будут представлять уведомления об участии в международных группах компаний

 

Закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ

Отменили паспорта сделки

С 1 января 2018 года ЦБ РФ установил новые правила, по которым резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях. Паспорта сделки заменит учет экспортных контрактов в банке

 

Инструкция ЦБ от 16.08.2017 № 181-И