Бухгалтерские услуги

Адрес:

Санкт-Петербург,
ул. Вербная, д. 27,

БЦ "Лайнер", оф. 617

Контакты:

(812)

  

642-41-00

e-mail:

6424100@mail.ru


Бухгалтерские услуги
 
Бухгалтерское обслуживание
 
Услуги бухгалтера
 
Бухгалтерский учет
 
Нулевой баланс
 
Персонифицированный учет
 
Составление отчетности
 
Восстановление бухучета
 
Кадровый учет
 
Организация бухгалтерского учета
 
2-НДФЛ
 
3-НДФЛ
 
Бухгалтерские консультации
 
Бухгалтерия On-line
 
Договор с ООО "Бухгалтерский Центр"
 
Аудиторские услуги
 
Инициативный аудит
 
Обязательный аудит
 
Профилактический аудит
 
Экспресс-проверка предприятия
 
Стоимость
 
Юридическим лицам
 
Предпринимателям
 
Физическим лицам
 
Регистрация
 
Калькулятор стоимости услуг
 
Способы оплаты
 
Юридические услуги
 
Юридические услуги
 
Регистрация ИП, ООО, АО, ОАО
 
Регистрация изменений
 
Реорганизация предприятий
 
Ликвидация предприятий
 
Открытие счета в банках
 
Заказ выписки ЕГРЮЛ, ЕГРИП on-line
 
Внесение изменений в документы
 
Актуальные темы
 
Новое в налогообложении в 2016 году
 
Новое в трудовом законодательстве в 2015 году
 
Изменения по НДС в 2015 году
 
Бухгалтерский учет в 2013 году
 
Изменения в пенсионном страховании с 2014 года
 
Как избежать налоговой проверки
 
Книга учета доходов и расходов
 
Форма РСВ-1
 
Форма СЗВ-6-4, Форма АДВ-6-5
 
On-line сервисы
 
Сервисы для юридических лиц и предпринимателей
 
Сервисы для физических лиц
 
Как стать предпринимателем
 
Заявка на регистрацию ООО, ЗАО
 
Заявка на регистрацию ИП
 
Полезная информация
 
Вопрос-ответ
 
Налоговые инспекции
 
Пенсионные фонды
 
Новые КБК на 2014 год
 
Документы для скачивания
 
Декларации
 
Классификатор кодов ОКВЭД
 
Коды ОКАТО
 
Новые коды ОКТМО с 2014 года
 
Коды ОКТМО Санкт-Петербург с 2014 года
 
Коды ОКТМО Москва с 2014 года
 
Нотариусы Санкт-Петербурга
 
Коды ОКФС
 
Почтовые индексы
 
План проверок
 
УИН в 2014 году
 
Белорусский НДС
 
Импорт
 
Экспорт
 
Бухучет стран Евросоюза
 
Финляндия
 
Формы собственности
 
Бухгалтерский учет
 
Наем работника
 
Пенсионное страхование ИП
 
Швеция
 
Дания
 
Норвегия
 
Германия
 
выбери себе подарок

Способы оплаты Способы оплаты Способы оплаты

поиск

2-НДФЛ

На основании пункта 5 статьи 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, в том числе по налогу на доходы физических лиц. А значит, согласно положениям статьи 226 НК РФ все «упрощенцы» при осуществлении выплат физическим лицам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей, должны удерживать с этих сумм НДФЛ, перечислять его в бюджет и по окончании календарного года отчитываться. При этом на каждого получателя доходов оформляется отдельная форма 2-НДФЛ. Если были получены доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, заполняется несколько форм 2-НДФЛ.
Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Ее заполняют по данным из карточки учета доходов — формы 1-НДФЛ (форма и порядок заполнения карточки утверждены приказом Минфина России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583).
Форма 2-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту учета организации или индивидуального предпринимателя не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Имейте в виду: справки по форме 2-НДФЛ выдаются самим получателям доходов по их заявлению.
Обратите внимание: на тех, кому по доходам прошлых лет был пересчитан НДФЛ, составляется новая справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Если еще и налоговая ставка изменилась, придется готовить два экземпляра: один — с ее прежним значением (следует заполнять только разделы 1 и 2), другой — с действующим.
Если у сотрудника (налогового резидента) есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты.
Вычеты предоставляйте в размере:

  • 1400 руб. в месяц – на первого ребенка;
  • 1400 руб. в месяц – на второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения (студентом, аспирантом, ординатором, интерном).

Стандартные вычеты в размере 3000 руб. в месяц, предусмотренные для детей-инвалидов, предоставляются независимо от того, каким по счету является ребенок-инвалид. Например, при наличии двух детей, первый из которых признан инвалидом, вычеты предоставляются в размере 3000 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго. Суммирование налоговых вычетов не производится. То есть если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты в размере 3000 руб., предусмотренные на третьего ребенка и отдельно на ребенка-инвалида, не складываются. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 января 2012 г. № 03-04-06/8-10.
Вычет на каждого ребенка предоставляйте каждому родителю, супругу (супруге) родителя, попечителю (опекуну), усыновителю, а также приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.
Об этом сказано в абзацах 7–12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Право на вычет в том или ином размере нужно документально подтвердить. Подробнее об этом см. Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты.

Ставки НДФЛ в 2012 году

Вид дохода

Размер ставки

Статья
НК РФ

Доходы, получаемые налоговыми резидентами

1. Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). При этом НДФЛ облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224

2. Процентные доходы по вкладам в банках.
При этом облагается налогом только часть процентов:

  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования , увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9% годовых

Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога.
Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования , увеличенную на пять процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования , увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет

абз. 5 п. 2 ст. 224 ,
ст. 214.2 ,
п. 27 ст. 217

3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

  • 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов, – по кредитам (займам) в рублях;
  • 9% годовых, – по кредитам (займам) в иностранной валюте

Исключение составляет материальная выгода, полученная:

  • в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
  • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии, что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ;
  • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии, что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ

абз. 6 п. 2 ст. 224 ,
подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212

4. Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами)
Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования , увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы

абз. 7 п. 2 ст. 224 и ст. 214.2.1

5. Дивиденды

9%

п. 4 ст. 224

6. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

п. 5 ст. 224

7. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

8. Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами

13%

п. 1 ст. 224

Доходы, получаемые налоговыми нерезидентами

1. Дивиденды от российских организаций

15%

п. 3 ст. 224

2. Доходы, полученные от трудовой деятельности иностранцами, которые признаются высококвалифицированными специалистами

13%

3. Доходы, полученные от трудовой деятельности по найму у граждан на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ

4. Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России

5. Доходы, полученные от трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное местожительство в Россию

6. Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения

30%

 

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, человек должен определить свой налоговый статус: кем он является – резидентом или нерезидентом России. Это связано с тем, что для этих категорий предусмотрены:
– разные перечни доходов, с которых нужно платить налог;
– разные ставки налога.


Кроме того, резидент вправе получить налоговые вычеты по НДФЛ, а нерезидент – нет. Большинство граждан России являются налоговыми резидентами. Если человек часто выезжает за границу (либо приехал в Россию недавно), он может быть нерезидентом.
Статус получателя дохода определяется по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев.
Исключение предусмотрено только для:
– российских военных, служащих за границей;
– сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы России.


Такие граждане признаются резидентами независимо от того, сколько времени они проводят в России. Кроме того, иной порядок установления времени пребывания человека на территории России для определения его налогового статуса могут содержать соглашения об устранении двойного налогообложения, подписанные Россией с другими государствами. В частности, для установления времени пребывания на территории России гражданина Республики Беларусь необходимо учесть особенности его признания налоговым резидентом.Если НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то датой, с которой нужно вести обратный отсчет 12-месячного периода, будет дата выплаты дохода. Если НДФЛ со своего дохода человек платит сам, то датой отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход. В этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход. Налоговый резидент – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый нерезидент – это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.Но чтобы определить размер обязательств по НДФЛ, налоговый статус нужно уточнить еще и на конец года .
Период пребывания в России (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства.

 

Еще по теме:

бухгалтерское сопровождение

3-НДФЛ

кадровый учет

персонифицированный учет

 

ВВЕРХ